Poniżej w najprostszy sposób przestawiamy krok po kroku jak  zmierzyć się z pojawiającymi się problemami podczas weryfikacji  otrzymanych dokumentów

Słownik :

• wartości transakcji, o której mowa w ustawie o swobodzie działalności gospodarczej, przedstawiło Ministerstwo Gospodarki w początkowym okresie funkcjonowania tej ustawy. W odpowiedzi z 4 października 2004 r. na interpelację poselską stwierdzono, że:

„Pod pojęciem „jednorazowa wartość transakcji” należy rozumieć ogólną wartość   należności lub zobowiązań, określoną w umowie zawartej między przedsiębiorcami.”

Bazując na tych regulacjach, przez pojęcie „transakcji” należałoby rozumieć umowę, której przedmiotem jest odpłatne świadczenie usług/dostaw towarów i umowa ta jest zawierana między przedsiębiorcami w ramach prowadzonej przez nich współpracy.

Jeśli zatem przedsiębiorcy współpracują np. na podstawie umowy o współpracę, w której:

• określono kwotę zobowiązania przekraczającą 15.000 zł, dla określenia jednorazowej wartości transakcji należałoby przyjąć tę całą wartość niezależnie od liczby płatności czy faktur częściowych wynikającej z tej umowy,
• nie określono kwoty zobowiązania (np. tzw. umowa ramowa określająca zasady współpracy, ale nie generująca zobowiązania ani jego wysokości) – dla określenia jednorazowej wartości transakcji należałoby przyjąć sumę płatności wynikających z kolejnych (pojedynczych) zleceń (zamówień), jako że każde z nich realizowane jest na podstawie jednej umowy (transakcji). W takim przypadku każda płatność, której wartość łącznie z poprzednimi płatnościami przekroczy kwotę limitu w wysokości 15.000,00 zł, powinna być zrealizowana za pośrednictwem rachunku płatniczego. Nie ma znaczenia, czy udokumentowanie nastąpiło jedną czy kilkoma fakturami (np. usługa  najmu, obsługi rachunkowej, prawnej, dostawy prądu itp.)

Wszelkie korekty faktur zwiększające wartość transakcji do ponad 15 000 zł skutkują tym samym.

W sytuacji, gdy przedsiębiorca wie, że w ramach zawartej z kontrahentem umowy zakup przekroczy 15 000 zł a ma wątpliwość, czy zostanie uznany za jedną transakcję, należy dokonać zapłaty przelewem lub wystąpić o interpretację indywidualną.

• B2B – transakcje pomiędzy podmiotami prowadzącymi działalność gospodarczą

 

• „Mechanizm podzielonej płatności” w skrócie MPP – płatność dokonywana w następujący sposób netto z fa VAT  osobno podatek VAT na wydzielony rachunek bankowy

 

 

 

 

 

 

 

 

Od 1 listopada 2019 r. obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności jest stosowany, gdy faktura: 

• wynosi powyżej 15 tys. zł brutto,
• sprzedawca i odbiorca są podatnikami VAT,

• dotyczy tzw. towarów i usług wrażliwych, wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT.

 

 

W szczególności obowiązkowy MPP dotyczy płatności za:

• paliwa,
• stal, wyroby stalowe,
• złom, odpady,
• metale szlachetne (np. złoto, srebro) i nieszlachetne (np. miedź),
• folię stretch,
• tablety, smartfony, konsole,
• usługi budowlane,
• części i akcesoria do pojazdów silnikowych,
• węgiel i produkty węglowe,
• maszyny i urządzenia elektryczne oraz ich części i akcesoria.

Obowiązkowy MPP obejmuje towary i usługi głównie objęte do tej pory odwrotnym obciążeniem, czyli przerzuceniem obowiązku rozliczania VAT ze sprzedawcy na nabywcę lub odpowiedzialnością podatkową.

Szczegółowy wykaz towarów i usług, dla których wprowadza się obowiązkowy MPP, zawiera załącznik nr 15 do ustawy o VAT.

Jakie konsekwencje dla nabywcy niesie ze sobą obowiązkowy MPP?

Jeżeli jako nabywca, pomimo takiego obowiązku, nie zapłacisz za pomocą MPP, to wówczas organ podatkowy ustali ci sankcję w wysokości odpowiadającej 30% kwoty VAT, która przypada na nabyte towary lub usługi objęte obowiązkowym MPP.

Kiedy unikniesz sankcji, jeśli pomimo obowiązku nie zapłacisz w MPP

 Wtedy, gdy twój dostawca lub usługodawca rozliczy całą kwotę VAT, która wynika z faktury tzn. ujmie w rejestrze Vat, JPK deklaracji VAT-7 i zapłaci VAT z tej faktury.

Jeżeli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, ponosisz za to wykroczenie odpowiedzialność przewidzianą w kodeksie karnym skarbowym i możesz otrzymać grzywnę w wysokości do 720 stawek dziennych.

Dodatkowo gdy kwota należności zostanie opłacona z pominięciem MPP, mimo zawarcia na fakturze adnotacji, że płatność powinna być dokonana w MPP, to od 1 stycznia 2020 r. nie będziesz mógł jej zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Jeżeli uznałeś za koszt uzyskania przychodu wydatek w części, w jakiej płatność została dokonana bez pośrednictwa rachunku VAT (np. zlecono przelew zwykły pomimo wskazania na fakturze wyrazów „mechanizm podzielonej płatności”)”, w miesiącu, w którym to nastąpiło, należy:

• zmniejszyć koszty uzyskania przychodów albo
• w przypadku braku możliwości zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów – zwiększyć przychody.

Co w sytuacji, jeśli faktura nie została oznaczona adnotacją „mechanizm podzielonej płatności”?

Jeżeli przez błąd nie oznaczysz faktury koniecznym dopiskiem, wówczas będziesz mógł naprawić swoje uchybienie i uniknąć sankcji. W tym celu powinieneś poinformować nabywcę, że wystawiłeś mu fakturę bez wymaganego oznaczenia. Informację tę możesz przekazać w dowolnej formie nabywcy, nawet przed wystawieniem faktury korygującej

 

NIEZBĘDNIK PODATNIKA  - Krok po kroku 

 

1. Otrzymuję Fakturę VAT od kontrahenta prowadzącego działalność gospodarczą czyli transakcja B2B ( biznes too biznes)
2. Sprawdzam wartość faktury czy jest większa niż 15.000,00 PLN brutto

 

Jeżeli TAK   to

• Płacę przelewem
• Sprawdzam konto na które ma być dokonana płatność czy figuruje na „białej liście” jeżeli tego konta niema to nie płacę lub w przypadku zapłaty  na nie zgłoszone konto wysyłam informację ZAW-NR ( dostępna na naszej stronie )w terminie 3 dni od daty zapłaty do urzędu skarbowego naszego kontrahenta ,
• Płacę w MPP ponieważ jeżeli sprzedawca zapomni o dopisku „mechanizm podzielonej płatności” a na fakturze jest towar/usługa z zał. Nr 15 wówczas zapłata z pominięciem MPP powoduje „wyrzucenie” z kosztów wartości netto za tę fa

 

Jeżeli NIE  to

• Sprawdzam czy faktura jest związana z transakcją która przekracza wartość 15.000,00 PLN jeżeli tak to płacę  na konto z Białej listy

 

DOBRA RADA :  W PRZYPADKU OTRZYMANIA FAKTURY O WARTOŚCI 15.000,00 proszę płacić w mechanizmie podzielonej płatnościvx

 

 

 Czytaj więcej